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金濤财務
财務代理記賬報稅
企業應納稅種介紹

１、稅種
　　（１）國稅：增值稅、企業所得稅、消費(fèi)稅、車(chē)輛購置稅；
　　（２）地稅：個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅(外(wài)資(zī)企業沒有)、 印花稅、營業稅、文化建設稅(廣告業)、契稅、城建稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅 、房産稅、車(chē)船使用稅、堤圍費(fèi)（收入5000以上收入申報此稅）。
２、增值稅（适用行業，稅率，計算方法）
      （1）小(xiǎo)規模企業：稅率爲3%；
        A、廣告業的應納增值稅=（營業收入－營業成本）*稅率（成本僅指廣告費(fèi)）；
        B、國際貨運代理行業的應納增值稅=（運輸收入－運輸成本）*稅率；
        C、商(shāng)貿、工(gōng)廠、交通運輸及部分(fēn)現代服務業的應納增值稅=銷售收入*稅率；
      （2）一(yī)般納稅人企業（商(shāng)貿、工(gōng)廠加工(gōng)小(xiǎo)規模企業累計年收入在80萬以上，營改增企業累計年收入在500萬以上會成爲一(yī)般納稅人，營改增客戶見下(xià)表）：
        應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額=不含稅當期銷售收入*稅率%；（營改增企業的具體(tǐ)行業見下(xià)表）
      A、商(shāng)貿及工(gōng)廠加工(gōng)企業、有形租賃行業稅率爲17%；
      B、交通運輸業稅率爲11%；
     C、部分(fēn)現代服務業稅率爲6%
     D:農副産品行業：稅率爲13%(可申請免稅)；
   （3）出口企業0稅率
   3、營業稅
應納增值稅=營業收入*稅率（具體(tǐ)稅目及稅率見下(xià)表）

稅目稅率
建築業（土木工(gōng)程建築、線路、管道和設備安裝、裝修裝飾征收範圍包括：建築、安裝、修繕、裝飾和其他工(gōng)程作業的業務。自建自用房屋，不征收營業稅。）3%
金融保險業（金融的範圍包括貸款、融資(zī)租賃、金融商(shāng)品轉讓、金融經紀業和其他金融業務及保險業。）5%
郵電通信業（本稅目的征收範圍,是郵政、電信相關的勞務,單位和個人從事快遞業務按此稅目征收營業稅）3%
文化體(tǐ)育業（文化業是經營文化活動的業務，包括表演、播映、其他文化業，體(tǐ)育業是舉辦各種體(tǐ)育比賽和爲體(tǐ)育比賽或體(tǐ)育活動提供場所的業務。）3%
娛樂業（是指爲娛樂活動提供場所和服務的業務。本稅目征收範圍包括:歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、高爾夫球、遊藝、網吧等）遊藝、音樂茶座、酒吧、台球、保齡球爲5%；網吧、高爾夫球爲10％；歌廳、舞廳、卡拉0K歌舞廳、夜總會、練歌房爲15％。
服務業（本稅目的征收範圍是傳統服務業及部分(fēn)現代服務業:包括餐飲、旅遊等）5%
銷售不動産，房地産開(kāi)發業（銷售建築物(wù)或構築物(wù)的、銷售其他土地附着物(wù)）5%

4、企業所得稅：
（1）按查賬征收:收入-成本-費(fèi)用=利潤*25%
（2）按收入核定:收入*稅務機關核定的稅率(一(yī)般6%)*25%
（3）按費(fèi)用核定:費(fèi)用*稅務機關核定的稅率(一(yī)般6%)*25%
5、個人所得稅：工(gōng)資(zī)、薪金所得。指個人因任職或受雇而取得的工(gōng)資(zī)、薪金、獎金、年終加薪、分(fēn)紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。
應納稅額＝（月收入―三險一(yī)金（個人按規定繳付的養老、醫療、住房公積金等，超過标準繳付的部分(fēn)需按規定計稅）―3500元(外(wài)籍、華僑、港澳台同胞減4800元)×适用稅率－速算扣除數。(适用稅率見下(xià)表：個人所得稅稅率表)

級數全月應納稅所得額
（含稅級距）		全月應納稅所得額
（不含稅級距）		稅率(%)速算
扣除數
1<1,500元<1455元30
2>1,500-4,500元部分(fēn)>1455元-4155元部分(fēn)10105
3>4,500-9,000元部分(fēn)>4155元-7755元部分(fēn)20555
4>9,000-35,000元部分(fēn)>7755元-27255元部分(fēn)251,005
5>35,000-55,000元部分(fēn)>27255元-41255元部分(fēn)302,755
6>55,000-80,000元的部分(fēn)>41255-57505元的部分(fēn)355,505
7>80,000元部分(fēn)>57505元部分(fēn)4513,505

6、城建稅稅率爲7%,教育費(fèi)附加稅率爲3%,地方教育費(fèi)附加稅率爲2%,文化建設稅稅率爲3%（以上稅率計算基數爲稅金部分(fēn)，即應納稅稅額＝稅金*稅率）

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